Diagnostic financier (Module 13) TSGE, Gestion des entreprises

Technicien Spécialisé en Gestion des entreprises

Diagnostic financier

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Les chapitres de module

Présentation du module

Résumé de théorie

I. Les concepts de bases et la démarche du diagnostic financier

1 : Les cycles financiers de l'entreprise

2 : Les notions fondamentales de flux et de stocks

3 : Les objectifs du diagnostic financier

4 : La démarche du diagnostic financier

II. Les outils d'analyse financière

1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion

2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan

3 : La technique d'analyse financière par les ratios

4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie

Guides de travaux pratiques

Cas n° 1 Cas BETA

Cas n° 2 Cas SREMAP

Cas n° 3 Cas MADIPLAS

Cas n° 4 Cas SMMC

Cas n° 5 Cas TEXTIM

Cas n° 6 Cas BATIMA

Cas n° 7 Cas TALI

Cas n° 8 Cas ZEHRI

Cas n° 9 Cas MALUM SA

Cas n° 10 Cas MARCO SA

Evaluation de fin de module

Liste bibliographique

Les concepts de bases et la démarche du diagnostic financier

Le diagnostic financier est une analyse approfondie de la situation financière d'une entreprise, qui permet d'évaluer sa performance, sa solvabilité et sa rentabilité. Cette analyse est basée sur plusieurs concepts de base, notamment :

1. Le bilan : le bilan est un document comptable qui présente la situation patrimoniale de l'entreprise à une date donnée. Il se compose de deux parties : l'actif, qui représente les biens et les droits de l'entreprise, et le passif, qui représente les dettes et les obligations de l'entreprise.
2. Le compte de résultat : le compte de résultat est un document comptable qui présente le résultat financier de l'entreprise sur une période donnée. Il se compose de deux parties : les produits, qui représentent les recettes de l'entreprise, et les charges, qui représentent les dépenses de l'entreprise.
3. Le seuil de rentabilité : le seuil de rentabilité est le niveau d'activité à partir duquel l'entreprise commence à dégager un bénéfice. Il correspond au niveau de chiffre d'affaires qui permet de couvrir l'ensemble des charges de l'entreprise.
4. L'endettement : l'endettement représente les dettes de l'entreprise vis-à-vis de ses créanciers. Il est mesuré par le ratio d'endettement, qui correspond au rapport entre les dettes de l'entreprise et ses capitaux propres.

La démarche du diagnostic financier consiste en plusieurs étapes, notamment :

1. Collecte des données : la première étape consiste à collecter toutes les informations financières disponibles sur l'entreprise, notamment les bilans, les comptes de résultat, les tableaux de flux de trésorerie, les budgets et les prévisions.
2. Analyse des données : une fois les données collectées, il convient de les analyser en utilisant différents ratios financiers, tels que le ratio de liquidité, le ratio de rentabilité, le ratio d'endettement, le ratio de rotation des stocks, etc. Ces ratios permettent de mesurer la performance financière de l'entreprise.
3. Interprétation des résultats : une fois les ratios calculés, il convient de les interpréter pour déterminer les forces et les faiblesses de l'entreprise, ainsi que les opportunités et les menaces.
4. Recommandations : enfin, il convient de formuler des recommandations pour améliorer la situation financière de l'entreprise, en identifiant les actions à entreprendre pour renforcer sa performance, sa solvabilité et sa rentabilité.

Les cycles financiers de l'entreprise

Les cycles financiers de l'entreprise se réfèrent aux différents processus financiers qui se produisent tout au long de l'année. Ils peuvent être classés en deux grandes catégories : les cycles opérationnels et les cycles de financement.

Les cycles opérationnels sont les processus financiers qui se produisent dans le cadre des activités opérationnelles de l'entreprise, notamment l'achat de matières premières, la production de biens ou de services, la vente de produits, et la collecte des créances clients. Les cycles opérationnels se réfèrent également aux périodes de temps nécessaires pour accomplir ces activités.

1. Le cycle d'exploitation : ce cycle débute avec l'achat des matières premières et se termine avec la vente des produits finis. Il est mesuré par la durée moyenne de stockage des matières premières, la durée de production, la durée de stockage des produits finis et la durée de crédit accordé aux clients.
2. Le cycle d'achat : ce cycle mesure la durée moyenne nécessaire pour l'entreprise pour payer ses fournisseurs et ses créanciers. Il est mesuré par la durée moyenne des dettes fournisseurs.

Les cycles de financement sont les processus financiers qui se produisent dans le cadre des activités de financement de l'entreprise, notamment la collecte de fonds auprès des investisseurs et des créanciers, ainsi que le remboursement de la dette. Les cycles de financement se réfèrent également aux périodes de temps nécessaires pour accomplir ces activités.

1. Le cycle de trésorerie : ce cycle mesure la durée moyenne nécessaire pour l'entreprise pour collecter les paiements de ses clients et payer ses fournisseurs. Il est mesuré par la durée moyenne de rotation des créances clients et la durée moyenne de rotation des dettes fournisseurs.
2. Le cycle de financement : ce cycle mesure la durée moyenne nécessaire pour l'entreprise pour rembourser ses dettes et collecter des fonds auprès des investisseurs. Il est mesuré par la durée moyenne de remboursement de la dette et la durée moyenne de collecte de fonds.

La gestion efficace de ces cycles financiers est essentielle pour assurer la santé financière de l'entreprise, la liquidité et la rentabilité.

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